随着规模的扩大，大部分企业都需要注册增值税（VAT）税号。不同国家有不同的规定，卖家了解何时需要注册VAT税号吗？
1、英国本地零售商何时需注册英国VAT税号？
如果英国本地零售商年度（任何连续12个月内）营业额超过83000英镑，就需注册VAT税号。从欧盟国家进口的物品价值超过83000英镑时，也需注册税号（即使并未转卖这些物品）。
注册后，零售商的年度营业额降至81000英镑以下才能撤销VAT税号。
2、出口英国的欧盟零售商何时需注册英国VAT税号？
欧盟企业向英国境内客户（一般为消费者、未注册VAT税号的小企业、公共团体或慈善机构）出售产品时，如果年销售额超过70000英镑，必须注册英国VAT税号。
如果觉得有必要，即使年销售额低于70000英镑，欧盟企业仍然可以注册英国VAT税号。卖家需先向本国税务机关递交报告，然后在英国税务海关总署注册。
3、向英国出口需缴纳消费税货物的欧盟零售商
如果卖家位于欧盟，销售的产品需缴纳消费税（比如酒类、烟草），不论销售额多少，都必须注册英国VAT和消费税税号。
4、欧盟之外零售商何时需注册英国VAT税号？
如果零售商位于欧盟之外，如果不注册VAT税号，当订单包裹入境英国时，买家需要支付VAT和进口关税。
5、在英国境内存货的海外零售商
如果零售商位于英国境外，但库存存放在英国境内，则最好立即注册VAT税号。这种情况下没有注册门槛，意味着不论销售额多低，都必须注册VAT税号。
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近期，VAT注册令来势汹汹，亚马逊已经在强制要求填写VAT信息。下面就详细讲讲关于VAT退税/抵税的计算和征收。
首先，所谓的退税或抵税是指进口增值税可以在季度申报时抵扣销售增值税!!
一、VAT的计算
以英国海外仓(FBA)发货为例，假设：
● 进口A货物100件
● 单件进口申报价格100镑/件
● 头程运费2,000镑
● DUTY RATE关税率 = 3.7% (不同产品，按不同税率计算)
● VAT RATE进口(和销售相同)增值税率 = 20%
*平台标示销售价格200镑/件(含销售增值税)
(*)税前单件销售价格200 x 1 /(1+20%) = 200 x 5/6 = 166.67镑
(**)单件销售价含税金额为 200 x 20%/(1+20%) = 200 x 1/6 = 200/6 = 33.33镑
于是：
● 申报货值= 100件x 100镑/件= 10,000镑
● 关税DUTY = 申报货值x 产品税率 = 10,000镑x 3.7% = 370镑
● 进口增值税 IMPORT VAT = (申报货值+头程运费+关税DUTY) x 20% = (10,000+2,000+370) x 20% =2,474镑
(**) 这个进口增值税 2,474 镑 为海关进口货物卖家必须缴纳的费用，但它可以在季度申报时抵扣销售增值税。
即：产品销售后，应缴纳的税费 = 销售增值税 – 进口增值税
销售分几个情况做个分析：
1. 没有任何销售, 库房剩余100件货物
● 总销售额 = 0 x 100镑/件 = 0镑
● 销售增值税SALES VAT = 0/6 = 0镑
● 应缴税为0 – 2,474 = – 2,474磅，即HRMC应退税2,474磅给卖家
2. 货物50件以200镑/件售出，库房剩余50件货物
● 销售额 = 50 x 200镑/件= 10,000镑 (含增值税)
● 销售增值税SALES VAT = 10,000/6 = 1,666.6镑
● 应缴税为1,666.6 – 2,474 = – 807.4磅，即HRMC应退税807.4磅给卖家
3. 货物100件全部以200镑/件售出，库房剩余0件货物
● 总销售额 = 100 x 200镑/件= 20,000镑 (含增值税)
● 销售增值税SALES VAT = 20,000/6 = 3,333.3镑
● 应缴税为3,333.3 – 2,474 = 859.3镑，即卖家还要补缴税859.3镑给HRMC。
从上面的计算,大家是不是明白了所谓的HMRC退税给卖家往往发生在卖家货物没有完全售出还有库存的情况下。这是大家都不想的， 当然是货品大卖好啦!赶快卖光光!!
友情提醒：退货在清关及相关证明文件齐全的情况下是算库存，无需缴纳销售税。
二、VAT的(申报)征收
销售增值税实际是HMRC 要求商家在卖出货物时代替HMRC向顾客收取的，货物卖出后要给HMRC。因此，政府对VAT的征收就很积极，且对偷税漏税骗税查的很严。
FORM C79 ： VAT申报的关键性文件
Form C79全称是H.M. CUSTOMS AND EXCISE MONTHLY VAT CERTIFICATE,
当货物在海关进口后便会产生C79。C79是该月份Import VAT的总表, 其记录的金额是上面提到的当月的进口增值税IMPORT VAT总和。
*提醒：保存该证书以支持您的税务抵扣。*
1. 通常当月的C79会在下个月的下旬收到。(如8月份的C79会在9月20号左右收到)。所以等到20号以后才补充记录资料去申报，时间上是赶不及的。因此9月份开始的申报通常只会有5，6，7月份的C79。
2. 每个月份的C79如果没有被Claim, ‘就是还没有用过来抵扣’的话，下个月份还是可以用来抵扣的。但是绝不可以重复使用。
3. C79是月份进口的记录总表，作为卖家，如果你跟会计师或HRMC说没有C79且你不知道自己有没有进口就是贬低他们的智商。
4. 计算申报(应缴纳的)税费 = 销售增值税 – 进口增值税。销售增值税的计算是按当季度的销售总额(Gross Sales)来计算的。如上所述，申报(应缴)税费 = (Gross Sales/6) – C79。
申报税费为正，卖家必须支付税金给HRMC。
申报税费为负，HRMC可以退税给卖家。
友情提醒：
● 税局是可以退税的，但他们退的是支票而不是转账到账户
● 对于海外VAT号, 没有UK Bank Account 是没办法退税的，所以往往留作下季度抵扣
● 申报税费为负数(退税)会增加税局抽查的机会
5. 向HMRC递交季度申报材料进行申报。每一个季度的申报，都必须在每一个季度支付税金，没有可能因为税金金额少而放到下一期才缴纳税金的说法，必定会产生罚款。
6. 税金是客人直接付到英国税局的海外账户
*提醒：HMRC的账户需要至少48小时去更新。必须在限期之前准时提交，以免产生不必要的罚款。每一个季度的期限都是(1个月+7天)。如7月份的申报，9月7号是deadline。*
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众所周知，亚马逊已经开始要求卖家后台绑定VAT，然而事情还没有完，这次英国税局HMRC真的出动了！
1、HMRC直接越过亚马逊向卖家发起了查账信:
2、并捎带上了31个问题让卖家回答并尽快注册提供税号：
3、那么HMRC到底是什么鬼?
HMRC的全称是 Her Majesty’s Revenue and Customs (广称 HM Revenue & Customs)，是英国的税务局。
欧洲站虽然整体政策没什么变化，但是关于VAT却频频刷爆亚马逊圈儿。究根结底就是英国税务局搞得鬼。
亚马逊已经向HMRC妥协，全盘接受HMRC下达的关于亚马逊卖家需要交纳税费的问题，目前HMRC可以直接从亚马逊后台调取卖家的销售记录，并给查到的卖家发送查账信，并有权命令亚马逊移除销售权限。
看到这儿，我们只能说，如今这生意真是越来越难做。不少卖家都是刚做不久，销量也少，这回估计也要遇到同样情况了。
英国的没注册，接着触发了法国、德国的VAT审核，但是问了代理后，法国德国的VAT费用太高了，根本承受不起，就开始打起了退堂鼓，一拖再拖导致销售权限直接被移除。
在此之前，我们也有与业界的一些卖家朋友门探讨过VAT的问题。基本得出以下结论：
1:刚入行亚马逊不久的小卖以及一些小卖家，基本都会申请英国VAT.
2:达到一定规模的中等卖家可能会去申请德国VAT.
3:大卖家已经开始在英国，德国等当地注册公司并申请本土VAT，同时也开始尝试在线下开展业务，回归商业的本质。看到有些卖家线下批发零售做的还不错。
事件发展到现在，注册VAT已经成了板上钉钉的事!
对于这次VAT难关，我们可以明确的说注册VAT并没有那么难，只要准备相应资料，2周就可以办理成功，不会像注册帐号那样被关闭或审核，类似中国的税务办理流程。
只要你提供以下资料就可以轻松的注册：
1.护照或身份证
2.营业执照
3.另外2个证明：法人的出生证明，户口本(户口首页和本人页)，结婚证，离婚证，房产证，租房合同，房贷明细，银行帐单(信用卡帐单除外)，工作证明(任选两个)
据悉，英国税务局整理了关于进口增值税和销售增值税抵扣的流程，部分内容如下，供广大eBay卖家参考。
作为海外卖家，您在进口货物到英国仓库的时候需要缴纳进口增值税（进项税），在销售商品给英国买家的时候向买家收取了增值税（销项税），销项税减去进项税的差额就是实际要缴纳给HMRC的税金。
增值税缴纳截止日期计算器网址：https://www.gov.uk/vat-payment-deadlines
如果截止日期正好是周末或银行休息日，那么表单和缴税截止日期就提前到周末或银行休息日之前的最后一个工作日。
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随着规模的扩大，大部分企业都需要注册增值税（VAT）税号。不同国家有不同的规定，卖家了解何时需要注册VAT税号吗？
1、英国本地零售商何时需注册英国VAT税号？
如果英国本地零售商年度（任何连续12个月内）营业额超过83000英镑，就需注册VAT税号。从欧盟国家进口的物品价值超过83000英镑时，也需注册税号（即使并未转卖这些物品）。
注册后，零售商的年度营业额降至81000英镑以下才能撤销VAT税号。
2、出口英国的欧盟零售商何时需注册英国VAT税号？
欧盟企业向英国境内客户（一般为消费者、未注册VAT税号的小企业、公共团体或慈善机构）出售产品时，如果年销售额超过70000英镑，必须注册英国VAT税号。
如果觉得有必要，即使年销售额低于70000英镑，欧盟企业仍然可以注册英国VAT税号。卖家需先向本国税务机关递交报告，然后在英国税务海关总署注册。
3、向英国出口需缴纳消费税货物的欧盟零售商
如果卖家位于欧盟，销售的产品需缴纳消费税（比如酒类、烟草），不论销售额多少，都必须注册英国VAT和消费税税号。
4、欧盟之外零售商何时需注册英国VAT税号？
如果零售商位于欧盟之外，如果不注册VAT税号，当订单包裹入境英国时，买家需要支付VAT和进口关税。
5、在英国境内存货的海外零售商
如果零售商位于英国境外，但库存存放在英国境内，则最好立即注册VAT税号。这种情况下没有注册门槛，意味着不论销售额多低，都必须注册VAT税号。
