德国增值税

如果您需要开具德国增值税发票，发票必须合法包含最基本的信息。如下：

• 供应商的名称和地址;
• 接收人的名称和地址;
• 发票发行日期;
• 发票编号（顺序编号）;
• 供应商和客户的一般税号（Steuernummer）或增值税号（USt-IdNr），只要后者是已增值税登记;
• 所提供的商品或服务的数量和商业描述;
• 供应日期（至少历月）和预付款的收到日期（如果知道的话）;
• 对价（不包括增值税的金额），分为标准和减价以及豁免用品;
• 价格下降（如果事先商定）; 以及适用增值税率的增值税金额，或者如果适用豁免，则提供免除代价的参考（例如在共同体或货物出口供应的情况下）。

如果您已注册增值税且在德国销售商品，您将需要向您的买家收取德国增值税（请参阅以下部分，了解您可能需要收取的增值税税率）。这也被称作您的销项税。

如果您向德国 B2B 买家销售商品，您将需要开具增值税发票（请参阅以上部分，了解有关增值税发票的详细信息）。如果您向 B2C 消费者销售商品，您无需向德国国内的供应商开具增值税发票，但习惯做法是在要求时提供发票。如果是向德国 B2C 消费者进行远程销售（来自其他欧洲国家/地区的库存），通常需要提供增值税发票。

您对自己的销售收取的增值税以增值税申报的方式向当地税务机构申报，一般按季度提交。向当地税务机构 缴纳的增值税金额可由您的采购/成本产生的增值税抵免（即向您收取的德国增值税，包括进口增值税）。这也被称作您的进项税。向当地税务机构 缴纳的增值税金额是您的销项税减去可追回的进项税金额的净值。

这一概述非常笼统，我们建议您咨询税务顾问，了解增值税申报准备和提交的信息。

如果您是从储存在德国的库存向欧洲其他国家/地区的 B2C 消费者进行远程销售（例如，从德国销售到其他欧洲国家/地区），且尚未在收货国家/地区注册增值税，您需要收取德国增值税。在此类情况下，您必须以与当国销售相同的方式收取和结算增值税（请参阅以上部分）。请注意，您必须始终为从德国发货，需要缴纳德国增值税的远程销售开具合规的德国增值税发票。

但是，如果您超过了其他欧洲国家/地区的远程销售起征点，您将需要在这一国家/地区注册增值税。这意味着您不应再向到这一国家/地区的此类销售收取德国增值税，相反，您应收取收货国家/地区的增值税。例如，如果您将商品储存在德国，且开始向法国 B2C 消费者销售这些商品，您必须收取德国增值税。确定您将超过法国远程销售起征点之后，您必须向法国税务机构提交法国增值税注册申请，而且您将需要针对面向法国的 B2C 销售收取法国增值税（即开具法国增值税发票并提交法国增值税申报）。

在远程销售中，您还可以选择在收货国家/地区收取您的销售的税费（未超过远程销售起征点时）。做出此类选择之后，需收取目的地国家/地区增值税（而不是德国增值税）且需遵循这一国家/地区的发票要求。

如果销售之前您的商品储存在消费者所在的欧洲国家，则不视为远程销售。例如，如果向法国消费者销售商品，且向这些消费者提供的是已储存在法国的商品，您将进行的是法国的国内销售，且您的增值税注册地应视为是在法国。

如果您向其他欧洲国家/地区的 B2B 买家销售商品，如满足各项条件，您无需收取增值税。在德国，条件如当地税务机构 网站所示，如下：

• 从德国向其他欧洲国家/地区的买家进行的销售承担零税率，条件如下：
• 您拥有买家的欧洲增值税注册编号并将其显示在您的增值税销售发票上，包括所在国家/地区的两个字母的前缀代码，以及
• 商品从德国配送或运输至其他欧洲国家/地区的目的地，以及
• 您拥有并保留有效的商业证据，即商品已在当地税务机构 规定的时间限制内从德国移除

还必须满足其他一些条件，例如，其他具体的发票要求，因此我们建议您在向其他欧洲国家/地区的 B2B 买家销售商品之前咨询税务顾问

还需要提交更多的支持文档，如 EC 销售清单（提交给当地税务机构 的定期报告，列出从德国到其他欧洲国家/地区的增值税注册买家的全部欧洲跨境销售）。

您注册增值税之后，如果您产生与您的业务相关的德国增值税，可以增值税退税的方式追回此增值税，即您的购买/成本所产生的增值税可由您的销售产生的增值税抵免。成本所产生的增值税称作进项税。如果您在德国没有经营地址且不需要在德国注册，那么可以不经德国增值税退税流程追回进项税。如这适用于您，我们建议您咨询税务顾问了解有关履行手续的更多详细信息。

如果您在德国销售商品，适用的增值税税率根据您销售的商品类型而异。目前，适用的增值税税率为 19%、7% 或 0%。值得注意的是，在德国销售的大部分商品适用于 19% 税率，如您不确定您的商品适用于哪项增值税税率，请咨询您的税务顾问。